应收账款商业保理

应收账款商业保理:
一、简介
应收账款保理是指保理商为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务。卖方(债权人)将其与买方(债务人)订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商,由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保等综合性金融服务。
在现实运作中,保理业务有不同的操作方式,因而有多种类型。按照风险承担方式,保理可以分为如下几种:
(1)有追索权的保理和无追索权的保理。
(2)明保理和暗保理。
(3)折扣保理和到期保理


二、适用对象
主要适用于应收账款数量较多、质量较好,且购货方相对较为稳定的法人客户。
三、应收账款保理办理条件
1、保理业务的应收账款必须符合以下条件:
(1)交易合法、有效、真实,购销双方没有争议;
(2)应收账款权属清楚,没有争议,不受抵消权、质押权、留置权、求偿权的影响;
(3)应收账款还款期限一般在12个月内;
(4)应收账款账龄结构合理、坏账比例小、风险能有效预测和控制,应收账款周转率在行业良好值以上;
(5)购销合同中没有含有禁止应收账款转让的条款;
2、办理有追索权(回购型)保理业务的,销售商应同时具备以下条件:

(1)无不良信用记录;
(2)经营管理规范,财务制度健全,现金流量充足,有较强的回购和偿债能力;
(3)发展前景良好,主要产品所占市场份额较大;
(4)应收账款的期限、地区、客户结构合理;
(5)保理公司要求的其他条件。
3、办理无追索权(非回购型)保理业务的,销售商除符合前述办理有追索权(回购型)保理业务的规定外,购货商经营管理规范,财务制度健全,现金流量情况较好,没有拖欠销售商货款及其他不良信用记录。
四、业务流程



1、有追索权(回购型)保理业务操作流程
(1)市场营销部门接受保理申请,根据调查情况完成销售商应收账款分析报告。
(2)保理公司审批同意后,授权市场营销部门与销售商签订保理协议。
(3)销售商发出货物后,将运输部门出具的货运单据正本、发票副本及相关资料逐笔提供给保理公司。
(4)保理公司根据约定预付比率发放融资款项。
(5)销售商(或保理公司市场营销部门)按应收账款约定在收款日前向购货商催收应收账款。
(6)购货商按应收账款约定付款。
(7)保理公司收妥货款,扣除融资本息及有关费用后,将保理余款支付销售商。如购货商在宽延期后仍未付清全额货款,销售商对保理额度内未收回的应收账款进行等额回购。
2、无追索权(非回购型)保理业务操作流程
(1)——(6)步骤与有追索权(回购型)保理业务相同;
(7)保理公司收妥货款,扣除融资本息及相关费用后将保理余款支付销售商。如购货商在宽延期后仍未付清全额货款,销售商对保理额度内未收回的应收账款不承担回购责任,保理公司只能继续向购货商追索。